Lohnsteuer, Kirchensteuer, Soli & Einkommensteuer

Der Rechner folgt dem amtlichen Programmablaufplan für den Lohnsteuerabzug 2026: Er rechnet den Bruttomonatslohn auf das Jahr hoch, zieht den Arbeitnehmer-Pauschbetrag, den Sonderausgaben-Pauschbetrag und die Vorsorgepauschale nach § 39b Abs. 2 Satz 5 Nr. 3 EStG ab und wendet auf das verbleibende zu versteuernde Einkommen die Tarifformel nach § 32a EStG an — in Steuerklasse III als Splitting, in den Steuerklassen V und VI nach § 39b Abs. 2 Satz 7 EStG.

Beim laufenden Lohnsteuerabzug wirkt sich der Kinderfreibetrag nur auf die Bemessungsgrundlage von Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer aus (§ 39b Abs. 2 Satz 5 Nr. 4, § 51a EStG). Die Lohnsteuer selbst bleibt unverändert — ob der Kinderfreibetrag hier günstiger ist als das Kindergeld, prüft erst das Finanzamt bei der Einkommensteuer-Veranlagung automatisch (Günstigerprüfung).

Seit 2021 gibt es eine Freigrenze: Bleibt die für den Soli maßgebende Jahreslohnsteuer darunter, fällt kein Soli an. Zwischen Freigrenze und einer weiteren Schwelle gilt eine Milderungszone mit reduziertem Satz, erst darüber der volle Satz von 5,5 %. Dadurch zahlen die meisten Angestellten inzwischen keinen oder nur reduzierten Soli.

Der Kirchensteuersatz beträgt 8 % in Bayern und Baden-Württemberg und 9 % in allen übrigen Bundesländern. Bemessungsgrundlage ist — wie beim Solidaritätszuschlag — nicht die volle Lohnsteuer, sondern die um die Kinderfreibeträge geminderte Bemessungsgrundlage.

Nein. Dieser Rechner liefert eine fachlich fundierte Näherung nach der amtlichen Tarifformel, ersetzt aber nicht den vollständigen amtlichen Programmablaufplan (PAP) des Bundesfinanzministeriums, den Lohnabrechnungs-Software verwendet. Für exakte, rechtsverbindliche Werte nutzen Sie bitte das Lohnsteuer-Programm Ihres Arbeitgebers oder einen Steuerberater.

8 % der festgesetzten Einkommensteuer in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in den übrigen 14 Bundesländern. Diese Sätze stehen allerdings nicht im Gesetz: das Landeskirchensteuergesetz setzt nur eine Obergrenze — Art. 8 des Bayerischen Kirchensteuergesetzes etwa deckelt den Umlagesatz bei 10 %. Den geltenden Satz beschließt die zuständige (Erz-)Diözese oder Landeskirche selbst im Kirchensteuerbeschluss, den das Land anerkennt. Wer es für seinen eigenen Fall genau wissen will, findet den Satz im Steuerbescheid oder bei der eigenen Kirchengemeinde.

Es gilt bei glaubensverschiedener Ehe, wenn das Kirchenmitglied kein oder nur geringes eigenes Einkommen hat. Bemessungsgrundlage ist das gemeinsame zu versteuernde Einkommen der Ehepartner, erst ab 50.000 Euro (Bemessungsgrenze seit 1.1.2025).

Die Evangelisch-Lutherische Kirche in Bayern erhebt kein besonderes Kirchgeld nach diesem Muster.

Bei hohen Einkommen kann die Kirchensteuer auf Antrag auf einen bestimmten Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens gedeckelt werden. Kappungssatz und Antragspflicht sind je Bundesland und Konfession unterschiedlich geregelt, der genaue Betrag wird von diesem Rechner nicht automatisch berechnet.

Ja, Kirchensteuer und Kirchgeld mindern als Sonderausgabe das zu versteuernde Einkommen. Dieser Rückeffekt wird von diesem Rechner nicht berechnet.

20.350 € festgesetzte Einkommensteuer bei der Grundtabelle, 40.700 € bei der Splittingtabelle (§ 3 Abs. 3 SolZG 1995). Unterhalb dieser Beträge fällt kein Soli an.

Oberhalb der Freigrenze wird der Soli zunächst mit 11,9 % des Unterschiedsbetrags zur Freigrenze berechnet (§ 4 SolZG 1995), gedeckelt auf maximal 5,5 % der vollen Einkommensteuer — erst ab einer höheren Schwelle greift der volle Regelsatz.

5,5 % der festgesetzten Einkommensteuer, sobald die Milderungszone den vollen Satz erreicht (§ 3 Abs. 1 SolZG 1995).

Nein. Auf Kapitalerträge, die der Abgeltungsteuer unterliegen (§ 32d Abs. 3/4 EStG), wird der Soli weiterhin ohne Freigrenze und ohne Milderungszone mit vollen 5,5 % erhoben.

Nein, Kirchensteuer wird nicht berücksichtigt und hat keinen Einfluss auf die Soli-Berechnung.

12.348 Euro für Einzelveranlagte (Grundtabelle) und 24.696 Euro für gemeinsam veranlagte Ehepaare bzw. eingetragene Lebenspartner (Splittingtabelle) nach § 32a Abs. 1 und 5 EStG. Bis zu diesem zu versteuernden Einkommen fällt keine Einkommensteuer an.

Beim Splittingverfahren wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen der Ehepartner bzw. Lebenspartner halbiert, die Steuer nach dem Grundtarif auf diese Hälfte berechnet und anschließend verdoppelt (§ 32a Abs. 5 EStG). Das senkt die Steuerlast vor allem, wenn beide Partner unterschiedlich hohe Einkommen haben.

Der Durchschnittssteuersatz ist die gesamte Einkommensteuer im Verhältnis zum zu versteuernden Einkommen. Der Grenzsteuersatz zeigt, mit wie viel Prozent der nächste zusätzlich verdiente Euro besteuert wird — durch die Progression steigt er stufenweise von 14 % auf 45 %.

Nein. Kirchensteuer wird als eigener Zuschlag zur festgesetzten Einkommensteuer erhoben (8 % in Bayern und Baden-Württemberg, 9 % in den übrigen 14 Bundesländern). Für die genaue Kirchensteuer inkl. Kappungs-Hinweis nutzen Sie den separaten Kirchensteuer-Rechner.

Keine Werbungskosten, Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen oder Freibeträge, die das zu versteuernde Einkommen erst ermitteln, keinen Solidaritätszuschlag, keine Kirchensteuer und keine Kinderfreibetrag-Günstigerprüfung. Eingabe ist das bereits ermittelte zu versteuernde Einkommen laut Steuerbescheid bzw. Vorjahresunterlagen.

Der Progressionsvorbehalt sorgt dafür, dass bestimmte steuerfreie Leistungen wie Elterngeld, Arbeitslosengeld I, Kurzarbeitergeld oder Krankengeld zwar selbst nicht besteuert werden, aber bei der Ermittlung des persönlichen Steuersatzes berücksichtigt werden. Dazu wird die Leistung dem zu versteuernden Einkommen fiktiv hinzugerechnet, der Steuersatz auf diese Summe ermittelt und anschließend auf das tatsächliche zu versteuernde Einkommen (ohne die Leistung) angewendet — das Ergebnis ist meist eine höhere Steuer als ohne den Leistungsbezug.

Ja. Elterngeld ist zwar steuerfrei, muss aber in der Anlage N der Steuererklärung als Lohnersatzleistung angegeben werden, damit das Finanzamt den Progressionsvorbehalt nach § 32b EStG berechnen kann. Wer mehr als 410 € Elterngeld im Kalenderjahr erhalten hat, ist nach § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG sogar zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet.

Arbeitslosengeld I selbst bleibt steuerfrei, es zählt aber ebenfalls zu den in § 32b Abs. 1 EStG genannten Progressionsvorbehalt-Leistungen. Wurde im selben Jahr noch anderweitiges zu versteuerndes Einkommen erzielt (z. B. aus einer Beschäftigung vor oder nach der Arbeitslosigkeit), steigt der Steuersatz auf dieses Einkommen entsprechend.

Nach § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG besteht eine Pflichtveranlagung, sobald die dem Progressionsvorbehalt unterliegenden Leistungen (Elterngeld, Arbeitslosengeld I, Kurzarbeitergeld, Krankengeld, Mutterschaftsgeld u. Ä.) zusammen mehr als 410 € im Kalenderjahr betragen. Da viele dieser Leistungen diese Grenze bereits nach wenigen Wochen überschreiten, betrifft die Abgabepflicht die meisten Bezieherinnen und Bezieher.

Ja. Kurzarbeitergeld, Krankengeld, Verletztengeld, Übergangsgeld, Insolvenzgeld und Mutterschaftsgeld sind in § 32b Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG ausdrücklich als dem Progressionsvorbehalt unterliegende Leistungen genannt und werden für die Steuersatzermittlung genauso behandelt wie Elterngeld oder Arbeitslosengeld I.

Bei zusammen veranlagten Ehepaaren wird das gemeinsame zu versteuernde Einkommen um die Lohnersatzleistung erhöht, der Steuersatz nach dem Splittingverfahren (§ 32a Abs. 5 EStG) auf die Hälfte dieser Summe ermittelt und verdoppelt. Da sich die Leistung eines Partners auf den Steuersatz des gesamten Ehepaar-Einkommens auswirkt, kann die Mehrsteuer bei Zusammenveranlagung spürbar höher ausfallen als bei getrennter Veranlagung.